一个示例性组合客户情境
本文采用示例性组合客户情境，不对应某位可识别客户，也不代表 Pillar 已经完成的服务或结果。
一家由业主经营的新西兰服务企业使用 Xero 银行流水，负责人把首页显示的每一笔银行交易都完成了对账。接着，他打开月末损益表和资产负债表，准备讨论增聘人员和现金安排。部分费用由个人信用卡支付，一张供应商账单还没有进入 Xero，工资数据则来自另一套系统。
负责人最先问：“银行流水都已经对账，月末账目不就完成了吗？”
这里的“已对账”回答的是一个范围较窄的问题：银行对账单上的交易如何匹配或归类。会计师仍需确认原始资料是否齐全、所有余额是否采用同一个截止日，以及有没有重复、漏记或记错期间的项目。
“已对账”具体确认了什么
Xero 把银行对账解释为企业账目与银行对账单之间的匹配。系统导入银行流水，建议可能的匹配项目，再由使用者确认匹配或选择会计科目。一笔已对账流水可能对应一项交易，也可能对应多张账单或几项交易的组合。
这能说明银行账户的部分情况，但仍要再查两件事。Xero 的对账单余额应与银行在同一截止日出具的余额一致，所匹配的交易也要如实反映实际业务。一笔流水可能匹配到错误科目、GST 处理、联系人或单据。即使可见银行流水已经全部处理，总账中仍可能留有重复交易。
审视范围应包括所有企业银行和信用卡账户，不能只看首页排在最前面的账户。贷款及其他融资余额通常还要核对贷款机构的对账单和还款明细。
主银行流水看不到的资料
有些业务不会在主银行流水中单独出现。在这个组合情境中，个人垫付的费用需要原始凭证，也要确定应怎样记账。现金交易、另一张信用卡、境外收款平台或股东往来账户，也可能造成类似缺口。
销售发票和供应商账单还包含银行付款无法说明的资料。会计师需要判断收入在哪个期间形成、货物或服务何时收到、月末是否仍未付款，以及 GST 资料是否齐全。直接从银行流水把付款归入一个科目，不能证明相关发票、贷项通知、账单或报销已经正确入账。
Xero 的年终处理说明把银行对账列为多项检查中的一项。企业还要录入并确认销售发票、供应商账单和报销，查看应收应付账龄，核对 GST，并能说明贷款、固定资产等资产负债表余额的组成。
工资、存货和在制品也可能有一部分留在 Xero 之外，具体取决于企业的工作方式。工资日记账要与工资记录和实际付款一致。即使月末最后一天没有银行交易，盘点或项目记录仍可能影响当期账目。购买固定资产和偿还贷款也要拆分成正确的会计组成部分，报表才能反映其含义。
全部检查采用同一个截止日
银行对账单、销售发票、供应商账单、工资、GST 记录和管理报表需要使用同一个截止日。否则，报表可能把客户发票放在一个月，把对应成本放到下个月，或者只看到供应商付款，却没有说明付款内容的账单。
可以从负责人准备使用的报表开始。现金安排通常需要同一期间的损益表、资产负债表、应收应付账龄和银行余额。GST 审视则有自己的申报期间和资料范围。会计师据此把重要余额追溯到原始记录，并标明仍在估算、缺少文件或等待调整的项目。
新西兰税务局的企业记录指南列出的资料包括发票、收据、贷项通知、银行对账单、工资记录、总账、债务人和债权人清单、盘点数字及固定资产记录。企业保存的资料应足以计算收入、支出和税务责任，并在需要时支持账目核对。
第一次月末完整性审视准备什么
建议先准备截止日的银行和信用卡对账单、Xero 银行对账报告、同一期间的损益表和资产负债表、应收应付账龄、未结销售发票和供应商账单、报销、工资报告、GST 工作底稿、贷款对账单、固定资产登记表，以及存货或在制品记录。
再列出没有接入主银行流水的账户和付款方式，包括个人垫付、现金、新开或已关闭的银行账户、融资安排，以及向 Xero 汇总传入数据的其他软件。会计师还需要知道负责人准备依据报表作出什么决定，以及决定时间。
Pillar 的Xero 与会计系统服务包括系统设置、报表和流程支持。如果报表将用于预测或经营决定，也可以查看商业咨询服务。相关的利润与现金流客户情境进一步说明，账目完整与现金是否充足仍是两个问题。
如需 Pillar 会计师结合实际记录确认检查范围，可通过网站公布的电话或咨询表单联系 Pillar。请勿通过网站表单发送密码或敏感会计文件。